Az átalányadózás választásának bevételi értékhatára 2025-ben az éves minimálbér tízszerese, ami 34 896 000 forint. A kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozók esetében a szorzó 50, így az ő bevételi értékhatáruk 174 480 000 forint.
Adómentesség
Az átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelme az éves minimálbér feléig mentes a személyi jövedelemadó (szja) alól. 2025-ben ez havi bruttó 290 800 forint, éves szinten 1 744 800 forint.
Mivel az átalányadózó jövedelme a bevétel csökkentve a vélelmezett költséghányaddal, az szja-mentes bevételi határok így alakulnak:
- 40%-os költséghányad: 2 908 000 forint,
- 80%-os költséghányad: 8 724 000 forint,
- 90%-os költséghányad: 17 448 000 forint.
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak csak ezen bevételi határok túllépése után kell szja-t fizetniük. Az új szabályok szerint a 80%-os költséghányad alkalmazható az egyetemes postai szolgáltató által megbízott közreműködői tevékenységekre is, míg a 90%-os költséghányad a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzőkre vonatkozik.
Társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó
2025-ben a társadalombiztosítási járulék minimumalapja az éves minimálbér összege, 3 489 600 forint. A szociális hozzájárulási adót ennek 12,5%-kal növelt alapja után, azaz 3 925 800 forint után kell megfizetni. Ez éves szinten minimum 628 128 forint tb-t és 510 354 forint szochót jelent.
Középfokú végzettséget igénylő tevékenységek esetében a garantált bérminimum a tb és a szocho vetítési alapja. Ez 2025-ben 4 185 600 forint, ami alapján minimum 753 408 forint tb-t és 612 144 forint szochót kell fizetni.
Amennyiben az adóköteles jövedelem meghaladja a minimális tb- és szochoalapot, a közterheket a tényleges jövedelem alapján kell megfizetni.
Természetesen az egyéni vállalkozók, így az átalányadózók is jogosultak családi adókedvezmény érvényesítésére.
